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并购重组项目尽职调查清单-第五章和第六章
作者:管理员    发布于:2015-08-24 19:40:05    文字:【】【】【

第五章 财务

 

一、历史财务状况

(一)需提供资料(实时更新、补充)

1 前三年的财务报表(含审计报告、审计意见交换书)。

2 公司采用的会计政策。

3、公司组织结构图,注明是否有独立法人身份/独立核算。

4 税收筹划政策(税收优惠政策、财政补贴政策)及公司设立至今的所有主管税务机关的税务检查报告。

5、与关联方的关联交易情况

包括购销商品、因资产或股权转让发生的关联交易等,详细说明有无控股股东占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况,有无为控股股东或个人债务提供担保、以公司名义向银行借款供控股股东使用的情况。

6、外汇政策。

7、所有银行、企业及其他贷款合同书、担保合同、抵押合同。

8、有关资产的保险情况及相关保险文件。

9、公司十五规划或相关三年、五年规划

(二)资产清查

1最近一月的银行对账单及银行调节表。

2、应收票据:查明种类,分析、调查票据的变现能力。

3、应收账款、预付账款、其他应收款的明细清单及帐龄分析,需进行函证,查验往来账的内控程序;对于前十名往来超长增长的实质原因。

4、应收股利、应收利息:查明发生时间、形成原因,抽查账面记录的准确性和合理性,进行必要的函;对于可能形成坏账的,应由企业写出书面说明。

5、长期投资的真实性核实。通过对重大投资项目投资协议、被投资企业章程、资产负债表、利润表、验资报告等审查验证长期投资的价值。

6、存货:针对各种形态的存货都要从数量、质量、保管条件等逐一清查,对于购置时间较长或残、冷、背、次的存货进行单独登记。(包括购入时间、种类、数量、形成原因)

7、固定资产:产权是否明确,对外抵押状况如何;原值和企业采用的折旧政策;重点资产进行抽查,抽查率约为70%以上,便于发现有物无账或有账无物的设备。

8、在建工程:对已开工在建工程进行实地勘察,对其形象进度与账面体现的付款程度进行对比。

9、无形资产:核实权属证明、种类、名称、形成过程、存在形式、形成费用、获利能力、获利期限。(需专业部门配合)

10、待摊费用:发生日期、原始发生额外、形成原因、已摊销期等,对于长期未转销的费用,请公司写出书面说明。

11、对各项资产准备的计提情况。

12、待处理流动资产净损失:查明具体内容、形成原因等。

(三)负债清查

1、短期借款、长期借款:核实借款种类、发生日期、放贷金融机构名称、还款期限、贷款利率等基本情况,并进行函证;核查借款合同、展期合同、银行单据,还款凭证,应相应核查抵押资产情况。

2、应付账款、预收账款、其他应付款:核实发生日期、形成原因、抽查验收证有关购销合同、发票等,对金额较大的进行函证。

3、应付工资、应付福利费:核实计提基础、比例,验证账面余额的正确性。

4、应交税金:核实公司的税务政策、享受优惠政策,重点核查长期未缴的税金形成的原因。

5、其他应交款:重点核查公司所享受的政策优惠。

6、长期应付款:核对有关合同、协议、批准文件。

7、预提费用:核实计提依据,重点核查没有具体承担对象的预提项目。

8、或有负债(担保、抵押、未决诉讼等):核实内容,确认依据。

二、未来3-5年的财务预测(如有)

(一)资产负债、利润、现金流预测

(二)预测基础的可行性

三、财务管理体制

(一) 对子公司、分公司的主要财会政策及程序。

(二) 在财务上的独立性,是否能独立作出财务决策,是否存在控制人干预公司资金使用的情况。

(三) 与关联公司关联交易的问题,包括资金占用、担保等。


第六章 监管环境


一、监管部门

(一)公司的监管部门有哪些,各主管或监管什么内容?

(二)请讨论现行监管架构、国家法规、政策对公司业务的影响。

(三)公司预见现行国家法规政策在未来一到两年会有何变化?

(四)请详列国家对公司所给予的各项优惠政策,包括税收、定价、外汇、审批等。

二、对各项业务的监管

(一)请介绍中国金融领域的监管政策。

(二)涉及公司业务的其他监管政策。

(三)公司预计未来在监管环境方面可能出现哪些变化。

(四)请简要介绍监管部门近年来对公司的监管情况。


 

 

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